海南自贸港“零关税”政策「海南零关税从什么时候开始」

海南零关税是什么意思？零关税有哪些政策？海南零关税汽车怎么买？.......经常有外地老板问小博，关于海南零关税政策的问题。今天博宇会计的小博就给大家汇总一下，希望能够帮到大家。

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2022海南零关税政策热门问答：

常见问题：

1.海南零关税是什么意思？

海南零关税，说白了就是“免征进口关税”。

根据《海南自由贸易港建设总体方案》，“2025年前，适时全面开展全岛封关运作准备工作情况评估，查堵安全漏洞。待条件成熟后再实施全岛封关运作，不再保留洋浦保税港区、海口综合保税区等海关特殊监管区域”。

“全岛封关运作前，对部分进口商品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。全岛封关运作、简并税制后，对进口征税商品目录以外、允许海南自由贸易港进口的商品，免征进口关税。”

2.海南零关税有哪些政策？

大概有6种零关税政策，分别是：

（1）自用生产设备零关税（2021年3月，国务院财政部同海关总署、税务总局共同印发了《关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》）；

（2）交通工具及游艇零关税（2020年12月，国务院财政部同海关总署、税务总局共同印发了《关于海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策的通知》）；

（3）原辅料零关税（2020年《财政部、海关总署、税务总局 关于海南自贸港原辅料“零关税”政策的通知》）；

（4）加工增值超30%内销货物免关税（2021年出台的《海关对洋浦保税港区加工增值货物内销税收征管暂行办法》）；

（5）消博会展期内销售进口展品免税（2021年财政部、海关总署、税务总局联合发布的《关于中国国际消费品博览会展期内销售的进口展品税收优惠政策的通知》）。

（6）离岛免税购物。离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。（2020年6月29日，财政部、海关总署、税务总局联合印发《关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》）

3.海南零关税汽车怎么买？

小博答：在海南公布的政策细文里面，明确规定，若想购买海南零关税汽车，首要条件就是要求购买人名下必须有企业。也就是说，个人不能直接购买，必须以公司的形式购买。而且公司要求必须是从事交通运输，旅游等行业方可购买免税汽车。

申请购买的免税汽车品类分别有，雷克萨斯，丰田、奔驰、迈巴赫、保时捷、奥迪、宾利等品牌。

离岛免税政策：

1.什么是离岛免税政策？

离岛免税政策是指对乘飞机、火车、轮船离岛（不包括离境）旅客实行限值、限量、限品种免进口税购物，在离岛免税店内或经批准的网上销售窗口付款，在机场、火车站、港口码头指定区域提货离岛的税收优惠政策。

其免税税种为关税、进口环节增值税和消费税。

2.离岛免税政策适用于哪些人群？

年满16周岁，已购买离岛机票、火车票、船票，并持有效身份证件（国内旅客持居民身份证、港澳台旅客持旅行证件、国外旅客持护照），离开海南本岛但不离境的国内外旅客，包括海南省居民。

3.离岛免税商品品种有哪些？

离岛免税政策共涵盖45类商品，涉及食品类、化妆类、服饰类、饰品、电子消费产品、家居类及其他。

4.免税购物额度是多少？

离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数。超出免税限额、限量部分，照章征收进境物品进口税。

5.免税商品可以在哪里购买？

目前，海南具有实施离岛免税政策资格并实行特许经营的免税商店有10家，包括：海口美兰机场免税店、海口日月广场免税店、琼海博鳌免税店、三亚海棠湾免税店、三亚海旅免税城、中服三亚国际免税购物公园、三亚凤凰机场免税店、美兰机场（二期）离岛免税店、海口日月广场全球精品离岛免税店、深免海口观澜湖离岛免税店。

具有免税品经销资格的经营主体可按规定参与海南离岛免税经营。

6.免税商品如何实现邮寄送达？

离岛旅客购买免税品，购买人、支付人、收件人均为购物旅客本人，且收件地址在海南省外的，可以选择邮寄送达方式提货。

离岛免税商店应确认购物旅客符合上述要求并已实际离岛后，一次性寄递旅客所购免税品。

7.岛内居民如何实现返岛提取提货？

岛内居民（包括持有海南省身份证、海南省居住证或社保卡的中国公民，以及在海南省工作生活并持有居留证的境外人士）在离岛前购买免税品后已返回岛内的，可以在离岛免税商店设立的返岛旅客提货点提取免税品。

——政策依据：

《海南自由贸易港建设总体方案》

《关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2020年第33号）

财政部、海关总署、税务总局联合印发《关于增加海南离岛旅客免税购物提货方式的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2021年第2号）2020年7月6日，海关总署印发《关于发布海南离岛旅客免税购物监管办法的公告》（海关总署公告2020年第79号）

《关于发布海南离岛旅客免税购物邮寄送达和返岛提取提货方式监管要求的公告》（海关总署公告2021年第13号）

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交通工具及游艇“零关税”政策：

1.哪些企业可享受该政策？

全岛封关运作前，在海南自贸港登记注册并具有独立法人资格，从事交通运输、旅游业的企业（航空企业须以海南自贸港为主营运基地），仅限于企业营运自用。

2.哪些交通工具及游艇可享受“零关税”进口？

①《财政部、海关总署、税务总局关于海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策的通知》（财关税〔2020〕54号）附件《海南自由贸易港“零关税”交通工具及游艇清单》中列明的100项8位税目商品。

②清单内容由财政部会同有关部门根据海南实际需要和监管条件进行动态调整。

3.如何认定享受“零关税”主体资格

①名单管理。进口企业按规定申报并经确认列入符合享受条件的企业名单后，进口通关时自动享受“零关税”政策。

②省级管辖。海南省交通运输、文化旅游、市场监管、海事及民航中南地区管理局等主管部门，会同海南省财政厅、海口海关、国家税务总局海南省税务局确定企业名单，通过省政务信息共享交换平台与海口海关及海南社会管理信息化平台实现共享。

③动态调整。主体资格可以随时申请，企业名单的审核确认条件根据海南自贸易港鼓励类产业目录中交通运输、旅游业相关产业条目的调整情况进行动态调整。

4.对“零关税”交通工具及游艇的处置要求有哪些？

“零关税”交通工具及游艇原则上不能转让；因企业破产等原因，确需转让的，转让前应征得海关同意并办理相关手续。

---政策依据：

《海南自由贸易港建设总体方案》

财政部、海关总署、税务总局《关于海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策的通知》（财关税〔2020〕54号）

海南省印发《海南自由贸易港“零关税”进口交通工具及游艇管理办法（试行）》

海关总署印发《海南自由贸易港交通工具及游艇“零关税”政策海关实施办法（试行）》

国家级展会进口展品免税政策：

1.哪些单位可享受该政策？

全岛封关运作前，对消博会展期内销售的规定上限以内的进口展品免征进口关税、进口环节增值税和消费税。每个展商享受税收优惠政策的展品销售上限按附件规定执行。享受税收优惠政策的展品不包括国家禁止进口商品、濒危动植物及其产品、烟、酒和汽车。

——政策依据：

《海南自由贸易港建设总体方案》

商务部等20部门联合印发《关于推进海南自由贸易港贸易自由化便利化若干措施的通知》

财政部、海关总署、税务总局印发《关于中国国际消费品博览会展期内销售的进口展品税收优惠政策的通知》

自用生产设备“零关税”政策：

1.哪些单位可享受该政策？

在海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业和具有独立法人资格的事业单位。

2.哪些自用生产设备可享受“零关税”进口？

《财政部、海关总署、税务总局关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》（财关税〔2021〕7号）明确，生产设备，是指基础设施建设、加工制造、研发设计、检测维修、物流仓储、医疗服务、文体旅游等生产经营活动所需的设备，包括《中华人民共和国进出口税则》第八十四、八十五和九十章中除家用电器及设备零件、部件、附件、元器件外的其他商品。《财政部、海关总署、税务总局关于调整海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》（财关税〔2022〕4号）扩大了“零关税”商品范围，新增的8项商品为：过山车;旋转木马，秋千和旋转平台;碰碰车;运动模拟器和移动剧场;水上乘骑游乐设施;水上乐园娱乐设备;其他游乐场乘骑游乐设施和水上乐园娱乐设备;游乐场娱乐设备。

3.如何认定享受“零关税”主体资格？

①名单管理。符合享受政策条件的企业在首次申报“零关税”自用生产设备进口前，应按《中华人民共和国海关报关单位注册登记管理规定》有关规定在海关注册登记，并在国际贸易“单一窗口”中“海南零关税进口生产设备、交通工具平台”系统完善企业账户信息。

②省级管辖。由海南省发展改革、工业和信息化等主管部门会同海南省财政厅、海口海关、国家税务总局海南省税务局确定后，通过国际贸易“单一窗口”向海口海关传输企业名单。在实现联网传输企业名单前，由海南省相关主管部门将上述企业名单函告海口海关。

——政策依据：

《海南自由贸易港建设总体方案》

财政部、海关总署、税务总局 联合印发《关于海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》（财关税〔2021〕7号）

《海南自由贸易港“零关税”自用生产设备负面清单》

《海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策海关实施办法（试行）》

财政部、海关总署、税务总局联合公布《关于调整海南自由贸易港自用生产设备“零关税”政策的通知》（财关税〔2022〕4号）

原辅料“零关税”政策：

1.哪些企业可享受该政策？

全岛封关运作前，在海南自贸港登记注册并具有独立法人资格的，进口用于生产自用、以“两头在外”模式进行生产加工或以“两头在外”模式进行服务贸易过程中所消耗的原辅料的企业。

2.哪些原辅料可享受“零关税”进口？

①《财政部、海关总署、税务总局关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》（财关税〔2020〕42号）所附的《海南自由贸易港“零关税”原辅料清单》和《财政部、海关总署、税务总局关于调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》（财关税〔2021〕49号）所附的《海南自由贸易港原辅料“零关税”政策补增清单》中列明的共356项8位税目商品。

②清单内容由财政部会同有关部门根据海南实际需要和监管条件进行动态调整。

3.对适用原辅料“零关税”政策的零部件管理要求有哪些？

应当用于航空器、船舶的维修（含相关零部件维修），满足下列条件之一的，免征进口关税、进口环节增值税和消费税：

①用于维修从境外进入境内并复运出境的航空器、船舶（含相关零部件）。

②用于维修以海南为主营运基地的航空企业所运营的航空器（含相关零部件）。

③用于维修在海南注册登记具有独立法人资格的船运公司所运营的以海南省内港口为船籍港的船舶（含相关零部件）。

4.对“零关税”原辅料及其加工制造的货物处置要求有哪些？

①“零关税”原辅料仅限海南自由贸易港内企业生产使用，接受海关监管，不得在岛内转让或出岛。因企业破产等原因，确需转让或出岛的，应经批准及办理补缴税款等手续。

②直接出口的，无需补缴税款，按照现行出口货物有关税收政策执行。

——政策依据：《海南自由贸易港建设总体方案》

财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》（财关税〔2020〕42号）

海关总署发布《海南自由贸易港进口“零关税”原辅料海关监管办法（试行）》

财政部、海关总署、税务总局联合发布《关于调整海南自由贸易港原辅料“零关税”政策的通知》（财关税〔2021〕49号）

图源：头条号

加工增值超过30%（含）货物进入内地免征进口关税的政策：

1.企业符合哪些条件才能享受？

在特定区域（目前为洋浦保税港区、海口综合保税区、海口空港综合保税区）登记注册，具有独立法人资格，并经特定区域管理机构（目前为洋浦经济开发区、海口综合保税区、海口空港综合保税区管委会）备案的鼓励类产业企业。

2.加工增值率如何计算？

①货物出区内销价格：以备案企业向境内区外销售含有进口料件的制造、加工所得货物时的成交价格为基础确定。

②境外进口料件价格：以备案企业自境外进口该料件的成交价格为基础确定，并且应包括该料件运抵境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

③境内区外采购料件价格：以备案企业自境内区外采购该料件的成交价格为基础确定，并且应包含该料件运至洋浦保税港区的运输及其相关运费、保险费。

——政策依据：

《海南自由贸易港建设总体方案》

海关总署印发《海关对洋浦保税港区加工增值货物内销税收征管暂行办法》

海口海关发布《洋浦保税港区加工增值货物内销税收征管海关实施暂行办法》

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