销售业务的纳税筹划「电商行业纳税筹划」

在电商平台销售商品和产品的电商企业，他们有什么税务问题，有什么样的税务策划方案？跟大家一起分享，今天主要讲的主要内容：第一，销售电商---业务特点第二，销售电商---税务痛点第三，销售电商---筹划建议第四，税务筹划---销售中心第五，税务筹划---采购中心第六，税务筹划---委托加工模式第七，税务筹划---多主体筹划第八，税务筹划总结归纳

一：销售电商---业务特点

先看第一个问题，销售电商他们的业务上有什么特点呢？销售电商顾名思义，就是在电商平台上卖产品和商品的企业，他们通过电商平台进行业务的宣传推广，然后在上面引导大家购买产品。目前比较常见的模式有两种：

第一种是自己进行产品的开发设计进行生产，然后在电商平台上进行销售。商品可以是自己生产，也可以是委托第三方加工以后对外进行销售。总之他们是有自己的品牌，自己负责产品的设计，这样的企业市场竞争能力比较强。

第二种是电商企业从其他企业或者个人购买商品，再对外进行销售，这就是大家熟悉的买手制。这种企业相对竞争能力会比较差一点，它的特点就是多店铺，多品牌运作，为了销售商品，在不同的平台上或者是同一个平台上开多家店铺。

二：销售电商---税务痛点

由于这些业务特点自然就带来税务上的痛点。那么销售电商税务上有什么痛点有哪些呢？

（1）：电商企业直接面对消费者，按照终端的价格对外销售，销售毛利高，增值税税负高。比方说我们在线下先卖给经销商，经销商再卖给消费者，市场价格是 100 块，现在做电商了，没有中间经销商的环节，直接就向消费者卖 100 块钱，利润高了，但是税也高了。

（2）：电商平台要收取各种费用，预计是销售额的 20% 到25%。平台提供6%的增值税发票，销售按13%缴税，增值税税负高。以前电商企业是在线上销售不用租店铺，价钱比较便宜。现在线上的流量费用比店铺更贵，电商企业网上的相关的推广或流量等服务费用达到 20 个点到 25 个点，成本是很高。电商平台只提供 6% 的增值税发票，但是我们卖产品是按照 13% 交增值税的，这里存在一个税差，卖产品交 13 点税，服务费用只能抵 6 点税，企业的税务成本自然也就高了。

（3）：通过电商平台收款（部分私卡收款），绑定对公账户，销售记录 资金流水在系统里一清二楚税务风险比较高。电商法相关规定，如果电商销售企业自己不提供销售的记录，那么税务机关可以根据电商法的规定要求电商平台提供信息，这样一来企业的风险自然比较高。

（4）：平台对经营主体调整限制。跟线下相比，电商平台上的店铺它是没有办法随便进行调整的。以前很多企业在线下经营，企业风险比较高，做了两年就赶紧注销，换一家主体来做，这是很多企业在线下惯用的方法。但是在电商平台上不行了，因为平台对经营主体有限制，不能随便轻松地去调整，这样也带来企业的潜在风险。

（5）：一家企业经营多家店铺，店铺主体与经营主体不一致。一家电商企业往往在平台上开多个店铺，这些店铺会存在一个问题，就是说实际经营者跟登记注册的主体相互之间不一致这样一个问题了。这些收入为什么算你的呢？这个经营主体又有什么风险呢？这也是电商企业特有的问题。 以上是我今天讲的销售电商基本业务特点与税务痛点。那面对这些痛点，有什么建议呢？下期给大家分享一下针对以上问题给出的相关建议和筹划思路。一个只讲实操落地干货的财税从业者希望大家多多关注！