如何在英国开公司「英国投资」

上一篇文章我们概括的讲述了在英国开立一个有限公司的基本流程。相信您在看完之后已经对有限公司的开立有了一定的了解，那在公司成立后有什么需要注意的地方呢？公司的运营过程中又该如何处理收款和费用呢？

接下来这篇文章将为您详细的讲述在公司运营过程中应当如何向客户开具发票，以及收到的费用类发票应满足的条件。

2.1 收入 - 发票开具(invoicing)

为了收取为客户提供的货物或者服务的费用，就需要向客户或者代理机构开具销售发票。

发票应包含以下细节：

•公司名称、地址、公司注册号和增值税号码

•发票日期

•客户/代理机构名称和地址

•对提供商品和服务的具体描述

Self-Billing

如果你是通过代理机构向客户提供商品或者服务，你的代理机构会通过一个“self- billing system”根据您提交的时间来帮您开具这张发票。通过代理机构来开具发票其实是高效的，因为这种方式其实为企业减少了创建发票的行政负担，同时也加速了中介机构那边的付款。

如果你的中介使用了“self- billing system”来开具发票，那根据HMRC的要求，你的VAT return和年帐也需要使用 “self- billing system”来做。

也就是说，如果您使用中介机构来代开发票，您将不能开具自己公司署名的发票。

2.2 费用- Expenses

在您的交易过程中产生的和公司相关的费用是可以和公司报销的，但首要前提是--这些费用必须是处于交易的目的产生的费用。

本节将详细的介绍一些交易过程中会涉及到的典型费用。

1. 差旅费

如果您因为业务关系，需要到您客户所在的城市工作一段时间。那这段时间产生的费用是可以报销的。

最常见的差旅费是交通费用，比如公交车车票，在没有公交车的情况下可以提供出租车车票，但不宜过多。

如果员工驾驶自己的车辆出差，则可以向公司报销燃油，车辆折旧，保险和其他与出差相关的费用。

有关里程津贴的计算具体可参照以下表格。

2. 误餐补助Subsistence

如果员工在公司以外的工作场所临时工作，则可以报销午餐的费用。但这必须是付费的简餐，例如便利店的三明治或者咖啡厅的午餐。

注: 如果员工自己准备盒饭，其食材费用是不可以报销的。

如果员工出差需要在外过夜，还可以报销早餐和晚餐的费用。同时还可以报销£5( 如果海外出差则可报销£10) 的生活津贴, 比如洗衣和购买报纸的费用。

3. 会计费用

根据英国法律要求，公司需要准备财务报表并提交纳税申报单，因此，所产生的会计费用是完全可以计入公司费用在税前扣除的。

注: director 在申报self-assessment报税时产生的会计费用属于个人费用，不可以在公司帐上税前扣除。

4. 住宿费用

如果员工因为外出出差需要留宿在外，因此产生的酒店住宿费用可以向公司报销，并且住宿费用是可以在公司税前扣除的。

但应当注意的是，留宿住址不可是员工的居住地址，并且酒店住宿不可以有家人陪伴入住。

对于该项费用，需要满足于业务相关，对于具体的住宿费用没有明确的限制。在长期出差的情况下，员工可以选择短期租赁有家具的公寓，这会比住酒店更加经济实惠。

总而言之，只要只要住宿的总费用符合业务需要，且不超过适当标准酒店的费用，就可以报销并在税前扣除。

5. 电话费用

为员工提供一部工作手机的费用不是员工福利，而是可以做为公司费用在税前扣除的。

该费用包括手机本身的费用，和每月产生的电话费用。

但需要注意的是，购买手机的费用和每月产生的电话费都必须从公司银行帐户支付才能满足税前扣除的条件。

6. Trivial Benefits

在一个纳税年度内，您的公司可以为每位员工提供共计300磅的员工福利（并且这300磅是不需要交税和NI的）。

需满足以下条件:

· 每次发放福利的价值不超过£50

· 福利不是现金或者现金代金劵

· 福利不是基于员工表现的奖励

注：只要发放的员工福利的总价值在一个纳税年度内不超过£300, 单次不超过£50, 发放的员工福利的次数没有限制。

员工福利可以发放厨房电器，商店的代金劵（只要代金劵不能兑换现金），红酒等。

7. 网络费用

如果符合下列条件，家中上网的费用可以税前报销:

•网络合同必须以公司名义签署，并且付款必须直接从公司的银行账户支付。

•在公司业务和私人使用的网络没有分离的账单记录(如果有，那么只能报销公司业务使用的网络连接费用)。

•该网络不可以为私人使用为主。

8. 在家办公的租金补贴

如果您有在家办公，那么您可以报销在家办公的办公补贴（Use of home as office allowance ）.

从2020年4月开始，在家办公可以报销每周6磅，也就是每年312磅的办公补贴。

9. 业务招待费

如果公司为了达成与客户的某项合作而产生了招待客户的费用，该费用是可以报销的。

但值得注意的是，业务招待费是不可以在公司税中扣除的。

产生业务招待费的娱乐项目都应当是商业的，合理的，而且有可能会给公司带来未来收益的。

例如，为赢得一个潜在客户在一场大型体育赛事上花费5000英镑后只能带来几百英镑的收入，就会被认为是不合理的。

虽然业务招待费不能抵扣公司税，但还是值得向公司报销的，因为如果这些费用是由director的个人收入支付，那该项费用只能在缴纳了个人所得税之后扣除。

10. 年度活动-年会费用

公司举办的年度活动例如公司年会的费用是允许税前扣除的

年度活动需满足以下条件即可报销费用:

•活动的总成本不得超过每人150英镑(包括增值税)，如果超过了这个上限，那么整个活动的费用将被视为实物收益;

•活动必须对所有员工开放;

•如果该活动允许邀请伴侣，那么每位员工都可以邀请一位伴侣来参加，同时被邀请的伴侣也可以报销每人150英镑含VAT的活动费用。

公司每年可举办不止一次的年度活动，如夏季烧烤、冬季舞会、年会等等。

注：如果公司一年内举办了多次年度活动，则需要确保所有的活动费用加总起来人均不得超过150英镑。

11. 员工培训费用

公司为提升员工技能所支付的费用通常被视为员工培训费，该项费用是可以税前扣除的。

如果参加培训项目是为了获得一项全新的技能而非提升现有技能，那么该项成本可以视为资本支出，可以用来冲销未来由该项技能而产生的未来收入。公司可就此类性质的费用申请资本免税额。

与员工培训有关的其他费用，如差旅费或住宿费(假设培训是在远离员工正常工作场所或住所的临时地点进行的)也是允许报销的。

该系列文章的下两篇我们会讲到

1. 如何从公司提取收益

2. 有限公司会涉及哪些税种

敬请期待！